Продолжаем тему, которую мы открыли в среду🤗
Огромное спасибо за ваше участие в обсуждении вопроса, для нас это очень ценно!

Заранее спасибо за лайк💗 нам очень приятно😀

Возвращаясь к нашему примеру из практики, описанному в среду, хотим сразу дать ответ и вас не мучить))),что исключительно из-за невнимательности к дословному прочтению НК предприятие реально потеряло более 10млн.руб!🙈😱

Если бы они в 1 квартале 2018 года не заявили оставшуюся часть НДС, а подали корректировку декларации за 1 кв. 2015года, заявив в ней всю сумму НДС по приобретенным ОС, то проблем бы не знали. А пока они проходили камеральную проверку (3 месяца) за 1 кв. 2018года, время ушло, и в связи с истечением срока исковой давности подать корректировку за 1 кв. 2015года они не успели, к сожалению!!!⠀

Наши аргументы: Итак, с 2015 г. в НК действует правило о возможности переноса вычета НДС по приобретенным товарам, работ, услуг (ТРУ) на ближайшие 3 года (п1.1 ст. 172).
Это правило распространяется и на ОС (см., например, письмо Минфина от 11.0.17 N 03-07-11/21548).

Однако, хотим обратить ваше внимание на несколько нюансов:
✅3 года рассчитывать надо с даты ПРИНЯТИЯ НА УЧЕТ ТРУ, ОС, НМА … в соответствии с первичными документами. Например, оприходовали ТРУ, ОС 10.03.15г. (1 квартал 2015). Считаем по календарю 3 года, которые истекают 09.03.2018 (1 квартал 2018). Так, что по нашему примеру последний налоговый период, в котором вы можете заявить вычет НДС — 1 квартал 2018г, а не 4 кв. 2017!

✅ ВАЖНО:  по ОС 3-хлетний срок считается с даты оприходования на счете 08, не имеет значения, ввели вы в эксплуатацию ОС или нет.

Все попытки налогоплательщиков доказать , что трехлетний срок начинает течь с момента ввода в эксплуатацию ( на счете 01), в судах проваливались (напр, ВС РФ от 08.08.2017 N 308-КГ17-10259)

✅При этом по ОС в принципе заявить вычет по НДС вы можете только после ввода в эксплуатацию (на 01 счет), поскольку существенной является не только готовность к использованию, но и сам факт использования ОС в деятельности, облагаемой НДС. Кстати, 1 С «заточен» под это правило, и не даст вам возможности заявить вычет по НДС до ввода в эксплуатацию ОС
Читайте дальше главное 👇

Если предприятие годами «держит» ОС на 08 счете, то заявить вычет по НДС оно не может, а трехлетний срок тикает!!!😱 Поэтому мы всегда говорим: анализируйте оборотку!


✅На основании одного счета-фактуры можно заявлять вычет по НДС ЧАСТЯМИ в разных налоговых периодах в течение 3х лет после принятия на учет товаров (работ, услуг).
(Письма Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-11/63070, от 12.09.2017 N 03-07-10/58705).

✅Ну и самое главное: Нельзя частями принимать НДС к вычету по ОС, оборудованию к установке и НМА. По ним  заявляйте НДС в полном объеме после их принятия на учет. Это сказано четко в абз. п. 1 ст. 172 НК РФ, и напр, Письмо от 4.09.18  N 03-07-11/63070.

Почему мы подняли эту тему? Чтобы мы с вами знали заранее «скользкие» моменты в НК РФ и продумывали все наперед!

Надеемся, что этот пост будет для вас интересен и полезен

0 Комментарии

Опубликовать комментарий

XHTML: В комментарии ты можешь использовать теги: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Сообщество бухгалтеров

Отзывы на VL.ru

Онлайн кассы

Свежие записи

Звоните

(423)242-94-19
(423)243-17-82
(423)243-17-76