Продолжаем тему, открытую в среду🤗

Итак, разбираем ситуацию:

Да, мы все знаем, если  применяем УСН, то по общему правилу не должны платить НДС.
НО, если упрощенец ( вмененщик, патентщик и тп.) выставляет покупателю  СФ с выделенной суммой налога, то он обязан уплатить ее в бюджет (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Это положение распространяется и на случаи, когда упрощенцем выставляется счет-фактура с НДС на АВАНС.
⠀Однако, не многие, и как видим из нашего примера, обращают внимание на следующие моменты, и мы хотим вам в помощь их четко обозначить:

1. Даже если договором предусмотрено, что вы, будучи на УСНО, обязаны выставить своему покупателю СФ с НДС, это не обязывает вас при получении аванса платить НДС в бюджет… пока вы сами в добровольном порядке не выпишите СФ на аванс с НДС!
То есть, лица, применяющие УСНО, не обязаны выставлять СФ при получении предоплаты. Они вполне могут составить СФ только в момент отгрузки продукции.

2. Даже если вы, будучи упрощенцем, выставили СФ с НДС и уплатили в бюджет, это не дает вам право на вычеты по НДС ни при каком случае, потому что в НК четко сказано, что только плательщики НДС могут претендовать на право на вычет!.

3. Это же правило действует и в случае с авансом😧

Таким образом, вначале предприятие получило аванс и, так как выписало покупателю СФ на аванс, оплатили эту сумму НДС в бюджет, как требует НК. А могли бы этого не делать!

НО, когда они  согласно договора, выставили СФ уже на фактически выполненные работы в счет полученного аванса, они опять заплатили ту же сумму НДС в бюджет .  А сумма было ок. 12млн! При этом права на вычет раннее уплаченного НДС с аванса у них нет, в связи с тем, что они упрощенцы- не плательщики НДС😱

Вот так предприятие себя дважды наказало и не смогло справится с таким налоговым бременем исключительно по незнанию законодательства!

0 Комментарии

Опубликовать комментарий

XHTML: В комментарии ты можешь использовать теги: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Сообщество бухгалтеров

Отзывы на VL.ru

Онлайн кассы

Свежие записи

Звоните

(423)242-94-19
(423)243-17-82
(423)243-17-76