Консалтинговая Компания "Деловой Квартал"

Мы предлагаем не только бухгалтерский аутсорсинг, но и налоговое консультирование, обучение и защиту по налоговым спорам

Звоните сейчас
(423) 242 94 19
(423) 243 17 82
(423) 243 17 76

ГОДОВОЙ БАЛАНС: В КАКОЙ МОМЕНТ НЕИСТРЕБОВАННАЯ КРЕДИТОРКА ДОЛЖНА БЫТЬ СПИСАНА В НАЛОГООБЛАГАЕМЫЕ ДОХОДЫ ДОЛЖНИКА?
Этот вопрос всегда всех беспокоит, давайте разбираться вместе🤗
Спасибо за ❤️, наши любимые вежливые читатели!
Стандартный случай списания кредиторки во внереализационные расходы со всеми вытекающими налоговыми последствиями у должника (начисление налога на прибыль или УСНО)- это истекший срок исковой давности (3 года). Однако, этот срок можно продлить, путем подписания гарантийных писем, сверок, доп.соглашений и пр.
Кстати, более подробно мы рассказывали об этом в прямом эфире в клубе #ТЫЖБУХГАЛТЕР, и запись вы можете посмотреть всего за 300руб (ссылка в шапке профиля⤴️)


Но есть более сложные случаи, по которым также нужно задолженность списывать во внереализационные доходы. Важно определить дату списания. Так, например:
⚠️Если кредитор добровольно ликвидирован, должник должен включить суммы долга во внереализационные доходы в периоде, когда соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ
⚠️Это общее правило применяется и в ситуации, когда кредитор признается недействующим юрлицом. Такое происходит, если в течение 12 месяцев налоговым органом выявлены одновременно 2 обстоятельства:
❌не сдавали отчетность по налогам и сборам
❌не было операций хотя бы по одному счету
Налоговая может принять решение о ликвидации Общества

⚠️Однако, есть случаи, когда налоговая ИСКЛЮЧАЕТ организацию из ЕГРЮЛ, но по сути она не считается ликвидированной😱:
✅нет денег на ликвидацию и расходы нельзя перенести на учредителей, поэтому юрлицо ликвидировать невозможно
✅ВАЖНО:в реестре есть запись о недостоверных сведениях и с момента ее внесения прошло более шести месяцев. Налоговая также может принять решение об исключении из ЕГРЮЛ!

По мнению Минфина в письме от 07.02.2020 N 03-03-06/2/7955, если кредитор исключен из реестра по одному из этих ⤴️ двух оснований, должник не обязан отражать такую кредиторку в налогооблагаемых доходах. Кстати, ранее Минфин придерживался другой точки зрения.

Однако следует иметь в виду, что впоследствии задолженность увеличит базу по налогу на прибыль, когда, например, ее нужно будет списать из-за истечения срока исковой давности
#советыотдк_прибыль

0 Комментарии

Опубликовать комментарий

XHTML: В комментарии ты можешь использовать теги: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>

Сообщество бухгалтеров

Отзывы на VL.ru

Онлайн кассы

Свежие записи

Звоните

(423)242-94-19
(423)243-17-82
(423)243-17-76
Exit Popup for Wordpress