Вопросы:

1. Можно ли получить налоговый вычет за платные медицинские услуги?

2. За какое лечение можно получить налоговый вычет?

3. Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?

Ответы:

1. Можно ли получить налоговый вычет за платные медицинские услуги?

В соответствии со ст.219 НК РФ «Социальные вычеты» физическое лицо имеет право на получение налогового вычета в виде возврата НДФЛ:

1. с суммы, «уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями/ИП, осуществляющими медицинскую деятельность», а именно:

· с лечения

· со стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом;

Важно! Возврат можно произвести как с собственного лечения/лекарств, так и членов семьи (супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (далее по тексту — члены семьи)

2. с суммы страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

2. За какое лечение можно получить налоговый вычет?

Возврат можно произвести (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) с медицинских услуг, утвержденных постановлением Правительства РФ от 08.04.2020г №458 в «Перечне медицинских услуг…».

Общая сумма социального налогового вычета, указанные в п.1 и п.2 принимается в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (налоговый период – календарный год ст.216 НК РФ).

Исключение: дорогостоящее лечение

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях/ИП, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ от 08.04.2020г №458 в «Перечне медицинских услуг…».

3. Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?

Вычет с сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику:

· при наличии у медицинской организации/страховой компании лицензии на осуществление медицинской/страховой деятельности

· при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов по ДМС.

Пакет подтверждающих документов, который необходимо приложить для получения налогового социального вычета:

1. Договор с медицинским учреждением/страховой компании ДМС(полиса) (можно копию или оригинал)

2. Лицензия на осуществление медицинской деятельности (копия)

3. Квитанции об оплате медицинских услуг, лекарств, ДМС (можно копию или оригинал)

4. Справка из медицинской организации об оплате медицинских услуг (оригинал)

5. Копия документа, подтверждающего родство, опеку или попечительство, заключение брака, — если вы оплатили лечение членов своей семьи (например, копия свидетельства о рождении или свидетельства о браке)

6. Рецептурный бланк

7. Заявление на возврат НДФЛ с произведенных расходов (произвольная форма, в ней указываются реквизиты на которые необходимо вернуть сумму НДФЛ с понесенных расходов)

Справочно: Справка предоставляется в обязательном порядке, независимо от наличия квитанций подтверждающих оплату. Справка выдается отдельно по требованию налогоплательщика. Обычно её выдают по окончанию года при личном обращении в медицинское учреждение, где было осуществлена услуга.

Дополнительная информация

Жизненный совет!

При обращение в медицинскую организацию обратить внимание, что Вы, как налогоплательщик будете возмещать НДФЛ из бюджета, поэтому понадобиться необходимый пакет документов, а также сразу уточнить, когда можно получить Справку. Это поможет исключить непредвиденные ситуации в получении документов (например, «забыли» оформить договор или пробить чек или проблемы с лицензией).

При назначении лечащим врачом лечения с использованием лекарственных препаратов, сразу запросить рецепт, т.к. не все врачи на это обращают внимание. В противном случае, придется повторно приходить/записываться к врачу, чтобы получить этот рецепт, да ещё и нужной датой.

Важно учесть следующие моменты!

· Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов по ДМС не были произведены за счет средств работодателей;

· С доходов ФЛ уплачивается НДФЛ в бюджет, например, с ЗП

· Если ФЛ не получает доходы, которые облагаются НДФЛ, то такое ФЛ не сможет вернуть НДФЛ из бюджета с понесенных расходов на медицинские услуги, лекарства, ДМС.

Способы получения социального вычета на лечение

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами:

· у работодателя

· в налоговом органе.

1. Получение социального налогового вычета у работодателя:

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили лечение, обратившись к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения вашего права на получение вычета.

Порядок действий:

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы (см. выше)

Шаг 2. Представьте в налоговый орган заявление о подтверждении права на вычет и документы

Подтверждающие документы вместе с заявлением (заявление утверждено Приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@)

о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления налоговый орган должен проинформировать вас о результатах рассмотрения заявления, а также представить работодателю уведомление (уведомление утверждено Приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@) о подтверждении права на вычет (п. 2 ст. 11.2, п. 1 ст. 83, абз. 3 — 4 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Шаг 3. Представьте работодателю заявление

Данное письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату лечения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (ст. 216, абз. 1, 6 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Порядок действий:

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ

Для обращения в налоговый орган вам понадобятся:

· подтверждающие документы (см.выше).

· справка от работодателя по форме 2-НДФЛ (её следует запросить у работодателя).

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили лечение (за 2021 г. — не позднее 04.05.2022).

Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее и обратиться с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили лечение (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 78, ст. 216, п. 2 ст. 219, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ; Информация ФНС России).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

· в бумажной форме:

· непосредственно в налоговый орган или через МФЦ (лично или через представителя);

· почтовым отправлением с описью вложения;

· в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

Налоговый консультант

Генеральный директор ООО КК «Деловой Квартал»

Сивоплясова Елена Михайловна

Телеграм-канал https://t.me/dkvl_ru