Крайний срок для уплаты трети налога и сдачи декларации за I квартал – 27 апреля, но лучше не тянуть с отправкой отчета до последних дней: новая непривычная форма декларации , невиданный ранее в декларациях объем данных, включающий все сведения книг покупок и продаж, из-за которого в процессе отправки–приема могут быть сбои.
По электронке через спецоператора декларацию должны отправить не только плательщики НДС. Это обязаны сделать и те неплательщики НДС и освобожденные от этого налога по ст. 154 НК РФ, которые одновременно являются и налоговыми агентами, и выставляют/получают счета-фактуры в рамках деятельности в интересах другого лица:
– на основе договоров комиссии, агентских договоров,
– на основе договоров транспортной экспедиции (если по таким договорам в составе доходов, облагаемых налогом на прибыль и иным «доходным» налогом, учитываются лишь доходы в виде вознаграждения);
– при выполнении функций застройщика.
Последние заполняют разделы 10 и 11 декларации, включая в нее сведения из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
Кстати, налоговики обещают оказать всестороннюю помощь при сдаче декларации .
На бумаге декларацию могут сдать только не ведущие посредническую деятельность налоговые агенты, которые сами не являются плательщиками НДС либо пользуются освобождением от НДС по ст. 145 НК.
А бумажная декларация плательщика НДС будет считаться непринятой, и за это инспекция может заблокировать его банковские счета.
Имейте в виду, что в ходе проверки сданной декларации инспекция вправе будет потребовать у вас счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к сомнительным операциям, по которым она выявит:
– несоответствия информации о таких операциях, указанной налогоплательщиком в НДС-декларации, сведениям об этих операциях, содержащимся:
– в НДС-декларации другого налогоплательщика (или лица, которое должно представлять такую декларацию);
– в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленном в налоговый орган другой организацией/предпринимателем;
– противоречия в вашей декларации по НДС.
Но для этого выявленные несоответствия и противоречия должны свидетельствовать о занижении суммы налога к уплате или о завышении суммы налога к возмещению. Кроме того, в таком случае инспекция сможет проводить осмотр территории и помещений налогоплательщика.
Самостоятельную проверить составленную декларацию можно при помощи контрольных соотношений .
При расчете налога за I квартал также не забудьте, что с 1 января этого года:
– вычет «входного» и импортного НДС можно заявить в любом квартале в течение 3 лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
– если счет-фактура получен от продавца после окончания квартала, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет, но до срока сдачи декларации за этот квартал, то заявить соответствующий вычет вы можете в декларации за квартал принятия на учет;
– вычет НДС по рекламным расходам применяется полностью, без учета их нормирования для налога на прибыль;
– если ОС участвует в производстве экспортной продукции, входной НДС по ним восстанавливать не нужно.
(с) журнал «Главная книга»
0 Комментарии