ВНИМАНИЕ⚠️
ВОПРОС: Нужно ли вам сдавать налоговый расчет сумм, выплаченных иностранным организациям за 2023год до 25 марта 2024г❓
ОТВЕТ: ДА‼️
До 2023года налоговый расчет сумм, выплаченных иностранным организациям по форме КНД 1151056 сдавали только те организации, кто выплачивал доходы, перечисленные в п.1 ст.309: услуги, оказанные иностранными организациями в части международных перевозок, аренды, выплата дивидендов, %% и т.п.
Не отражали мы никогда доходы, выплаченные иностранцам за импортный товар.
В марте 2023 года вышло Решение ВС от 30 марта 2023 г. N АКПИ23-19, на основании которого был утвержден новый Приказ от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ об утверждении формы расчета.
Опубликован он был 31.10.2023, распространяется на отношения с 01.01.20241 января 2024 года, и применяется начиная с представления налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за налоговый период 2023 года.
В итоге, в расчет добавили раздел 5
Согласно пункта 131 Приказа Раздел 5 заполняется организациями, постоянными представительствами иностранных организаций и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими иностранным организациям доходы по внешнеторговым контрактам, предметом которых является приобретение у иностранных организаций товаров, соответствующих коду дохода «33» согласно приложению N 6 Приказа
ВЫВОД:
Таким образом, все организации и ИП, перечисляющие денежные средства иностранной организации (в том числе в страны СНГ) по внешнеторговому контракту (импорт) должны подавать налоговый расчет сумм, выплаченных иностранным организациям по форме КНД 1151056, заполняя раздел 5
Такие операции по импортным сделкам не облагаются налогом у российской организации ( то есть налог не начисляется) , но сведения о выплатах придется подавать.
В налоговом расчете за 2023 год отражаются доходы только за 4 кв.2023, так как приказ вступил в силу с 01.01.2024.
срок подачи- 25.03.2024
штраф- 1000руб за неподачу расчет
‼️⚠️при этом в п.3.2 ст.76 НК внесены изменения, в которых указано, что в течение 20 рабочих дней возможна приостановка операций по счетам за неподачу Расчета по сроку.
Таким образом, если расчет за 2023 год не будет подан до 16 апреля 2024г , то есть риск получить решение о приостановке операций по банковским счетам.😡
Согласно п.132 Приказа Организации и индивидуальные предприниматели, не осуществляющие операции по приобретению товаров у иностранных организаций и не выплачивавшие соответствующие доходы в 4кв.2023г, раздел 5 не заполняют.
Налоговый расчет за 2024год подается поквартально, начиная с того квартала, в котором была выплата дохода иностранному лицу соответственно 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 марта
Коллеги!
читайте комментарии к этому посту, уже делятся опытом, что 1С обновить нужно, расчет заполняется автоматом!
0 Комментарии